Транспортный налог: ставки, порядок оплаты, льготы » АвтоСоветы » i-TC.ru : интернет-журнал про автомобили

О чем речь? Транспортный налог – сбор, который взимается за факт владения транспортным средством с организации или физического лица. От налогообложения освобождаются угнанные и утилизированные авто, спецтехника в сельском хозяйстве.

На что обратить внимание? Порядок оплаты отличается для физических лиц и компаний. Первые платят раз в год по выставленному счету от налоговой инспекции в личном кабинете на сайте ФНС или «Госуслуг». Организации сами рассчитывают транспортный налог.

Понятие транспортного налога

Уплата транспортного налога происходит за факт владения транспортным средством (а не за полученную прибыль) и производится каждый год.

В Налоговом кодексе России указано, что такие выплаты должны осуществлять все владельцы машин до 1 декабря следующего года.

Транспортный налогв 2024 году нужно платить за следующие ТС:

• Машины, мотоциклы, мопеды.
• Снегоходы и квадроциклы.
• Водный транспорт за исключением лодок с веслами.
• Личные самолеты и вертолеты.

Данные типы транспортных средств обобщенные, при этом в каждой категории есть исключения. Полный перечень транспортных средств выложен на сайте Федеральной налоговой службы. Далее приведем основные виды средств передвижения, на которые не распространяется транспортный налог:

• Машины, собственниками которых являются инвалиды.
• Автомобили с мотором мощностью до 100 лошадиных сил, предоставленные органами социальной защиты, к примеру, многодетным семьям.
• Транспортные средства на балансе юридических лиц, а также авто, собственниками которых являются индивидуальные предприниматели, если ТС применяется для транспортировки товара и пассажиров.
• Специальная техника сельскохозяйственных производителей.
• Персональные авто, которые были угнаны, сгорели либо утилизированы.

В качестве налогоплательщика выступает владелец машины – гражданин, Ф. И. О. которого указано в паспорте ТС либо иной регистрационной документации. Не имеет значения, кто на самом деле эксплуатирует автомобиль.

Правила расчета транспортного налога

Расчет транспортного налога происходит с учетом следующих параметров:

• Налоговая база, к примеру мощность мотора авто. Данное значение нужно умножить на ставку налога. Чтобы узнать налоговую базу, следует изучить руководство по эксплуатации машины.
• Налоговая ставка, то есть стоимость одной едины налоговой базы. К примеру, цена 1 л/с.
• Срок, в течение которого вы владеете ТС, например полгода или несколько лет.
• Повышающий коэффициент, применяемый для ряда премиальных машин. Полный перечень моделей ежегодно определяется Министерством промышленности и торговли РФ и публикуется на веб-портале ведомства.

С 2022 года повышающий коэффициент применяется для транспортных средств, стоимость которых выше 10 миллионов рублей.

Несмотря на то что транспортный налог за год определяется в автоматическом режиме, следует удостовериться, что не было допущено ошибок. Обращайте внимание на указанную в документах мощность мотора. Возможно, вы уже продали автомобиль, а налог за него все еще начисляется.

Чтобы рассчитать размер налога, можно воспользоваться онлайн-калькулятором на портале nalog.gov.ru.

Ставки налога на транспортное средство

Размер налоговой ставки может отличаться в зависимости от региона, в котором вы проживаете. В Налоговом кодексе определены общие ставки для граждан, однако допустимы изменения в регионах. К примеру, налог может быть больше либо меньше (но не более чем в 10 раз).

Чем мощнее мотор, тем больше ставка транспортного налога, за каждую лошадиную силу придется заплатить определенную сумму. Также ставка зависит от тяги, вместимости авто и количества машин в семье.

Кроме того, налоговые ставки дифференцируются в зависимости от года выпуска машины. К примеру, у двух граждан авто одинаковой мощности, но за новую модель налог будет меньше.

На веб-портале Федеральной налоговой службы можно посмотреть ставки транспортного налога на все модели средств передвижения, включая мотоциклы, яхты. Также на сайте указаны данные по регионам и номера законов.

В Хабаровске налоговая ставка для «Киа-Мохав» составляет 75 рублей за лошадиную силу, а на Камчатке — 67 рублей.

Когда регион не устанавливает ставку, используется значение, указанное в Налоговом кодексе РФ. Стоит отметить, что федеральные ставки ниже региональных. Просто сравните: для автомобиля, мощность которого составляет 200 л/с, базовая ставка – 5 рублей, но фактически каждый регион стремится ее увеличить. Поэтому ставка равна в столице 50 рублей, в Астрахани – 48 рублей, в Брянске – 40 рублей.

Повышающие коэффициенты

Ставки транспортного налога будут выше, если у вас премиальная машина. Расчет итоговой суммы происходит следующим образом:

транспортный налог = сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам, × повышающий коэффициент

С 2022 года повышающие коэффициенты действуют относительно легкового транспорта, причем цена на модели составляет от 10 миллионов рублей.

Транспортный налогфизическим лицам не нужно самостоятельно рассчитывать и учитывать повышающий коэффициент. Это происходит в автоматическом режиме: ФНС сообщит размер налога, который нужно выплатить. Расчет происходит с учетом данных, предоставленных в налоговую инспекцию из ГИБДД.

Транспортный налог организации начисляют и платят самостоятельно. В течение года положено переводить авансовые суммы, при закрытии итогов года размер выплат корректируется и доводится до расчетного значения.

При проведении расчетов нужно учитывать коэффициент, применяемый к каждой машине. Начиная с налога за 2021 год ИФНС также определяет налог по юридическим лицам, высылая уведомление. Этот документ нужно сверить с рассчитанными в компании начислениями. При выявлении неточностей необходимо устранить причину расхождений либо доплатить налоговые сборы.

Цена машины – не основной фактор, от которого зависит повышающий коэффициент. Также нужно учитывать, сколько лет машине.

С 2022 года отменены повышающие коэффициенты 1,1 и 2 при определении налоговых сборов на среднебюджетные легковые авто ценой от трех до пяти миллионов и от пяти до десяти миллионов рублей соответственно. В настоящее время актуален лишь коэффициент 3 для дорогих машин.

Повышающие коэффициенты приведены в следующей таблице.

Стоимость (млн руб.)	Прошло с года выпуска	Коэффициент
10-15	До 10 лет	3
От 15	До 20 лет	3

Список моделей машин, для которых действуют повышающие коэффициенты, указан на веб-портале ФНС, а также на сайте Министерства промышленности и торговли РФ, причем обновление списка происходит ежегодно. До 2022 года данные публиковались до 1 марта, но с 2023 года публикация происходит до 31 марта.

Порядок уплаты транспортного налога

Для физических лиц

Производить выплаты нужно до 1 декабря следующего года. На протяжении весеннего и летнего периода это можно сделать на портале налоговой службы, причем в личный кабинет на «Госуслугах» придет уведомление с указанием суммы и квитанцией. Оплату можно произвести удобным для вас способом: по реквизитам – переводом в личном кабинете, лично посетить банковскую кассу или почтовое отделение.

Если допустить просрочку платежа, придется оплачивать пеню, размер которой рассчитывается следующим образом:

пеня = долг по налогу × 1/200 ключевой ставки ЦБ × количество дней просрочки.

На протяжении трех месяцев ФНС будет информировать о необходимости заплатить налог, а также пеню, накопленную за этот временной промежуток. При неуплате в указанный срок начнется судебное разбирательство. Причем решение будет вынесено без вызова ответчика и проведения заседаний. Как только судья сформирует приказ, денежные средства с вашего счета будут списаны принудительно.

Если вы не получали квитанции, узнать о задолженности следует в вашем ЛК. Если срок уплаты завершился, задолженность будет видна в банковском приложении, в личном кабинете на сайте nalog.gov.ru, а также на «Госуслугах».

Вы можете внести необходимую сумму на указанных порталах, а затем через несколько дней убедиться, что долг списан. Может произойти такая ситуация, что пеня отразится позднее.

Алгоритм выплат транспортного налога юридическими лицами

ФНС учтет положительное сальдо предприятия на едином счете (ЕНС) в счет уплаты налога на машину, основанием для этого служит уведомление по ЕНП в положенный срок.

В случае, когда в 2023 году компания воспользовалась переходным периодом и перечислила налог авансовыми платежами отдельной платежкой, а не уведомлением, налоговая зачтет сумму на основании платежки.

С 2024 года стало невозможно перевести налог за 2023 год отдельной платежкой на выбранный КБК. Придется платить на единый КБК в составе одного налогового платежа.

Если авансы по налогу на машину установлены в вашем регионе, их нужно оплатить до 28 числа месяца, следующего за кварталом. Срок уплаты транспортного налога за год – до 28 февраля включительно.

ООО, перечисляя авансовые платежи по транспортному налогу единым платежом, уведомляют фискальную службу о выплаченных суммах:

• По авансовым платежам – до 25 числа месяца, следующего за кварталом.
• По налогу за год – до 25 февраля следующего года. К примеру, по итогам 2023 года надо было уведомить ФНС до 26 февраля 2024 года, учитывая праздничные дни.

Льготы по транспортному налогу

Существуют льготы по транспортному налогу, воспользоваться которыми может каждый автовладелец. Послабления предусмотрены как федеральные, так и региональные. Льготы предназначены для определенных категорий граждан, некоторые из них освобождаются от выплат, другие могут рассчитывать на снижение размера налога.

Федеральные льготы распространяются на собственников автомобилей на федеральной территории Сириус, это поселок с особым статусом в Краснодарском крае.

На данные льготы могут рассчитывать собственники электрических авто с мотором мощностью до 150 лошадиных сил.

Региональные льготы субъекты России определяют самостоятельно. К примеру, в столице от налоговых выплат освобождены ветераны, инвалиды 1-й и 2-й групп, а также один из родителей, если семья многодетная. Действующие налоговые льготы указаны на портале mos.ru.

В Московской области действуют иные льготы. К примеру, многодетные семьи могут рассчитывать на снижение ставки, если машина не мощнее 250 лошадиных сил и не входит в список Министерства промышленности и торговли РФ.

В ряде регионов освобождение от налога неполное – простое снижается ставка. К примеру, в Хабаровском крае родитель в многодетной семье платит на 50 % меньше налог за машину, при условии, что мощность ТС до 200 лошадиных сил.

ФНС при определении налога берет в расчет льготы, если они действуют для гражданина. Оформить заявление на льготу вы можете через ЛК на портале налоговой службы.

С 2018 года необязательно прикладывать к заявлению документацию, подтверждающую льготы. ФНС автоматически проверит данные.

Часто задаваемые вопросы о транспортном налоге

Я продал машину, но налог на ТС все равно приходит, что делать?

Налог придется платить, пока новый владелец не сделает переоформление автомобиля. Даже если у вас на руках есть подтверждающие продажу документы, налог все равно будет приходить. Согласно законным требованиям, новый собственник должен пойти в ГИБДД в течение 10 дней после приобретения авто. Чтобы не возникло неприятных ситуаций, следует уточнить эти нюансы с покупателем при продаже машины.

Если я нахожусь на пенсии, снизится ли налог на машину?

В регионах не придется платить транспортный налог, если вы:

• герой СССР и РФ;
• ветеран ВОВ;
• находитесь на инвалидности (1-я и 2-я группа).

Льготы действуют не во всех регионах, обычно пенсионерам снижают налоговую ставку, если мощность машины небольшая.

Снижен ли транспортный налог на электрокары?

Владельцам электрических автомобилей не придется платить транспортный налог, если они проживают в столице, Питере, Московской или Ростовской области. Стоит отметить, что москвичи не платят налог на электроавтомобили с 2020 по 2025 год.

Если вы решились на покупку авто, помните о том, что ежегодно придется уплачивать налог на ТС. Как физическим, так и юридическим лицам стоит вносить оплату регулярно, тогда не будут начислять пеню.